Постановление от 16 декабря 2016 г. № 69

16 декабря 2016 г. №69

Об утверждении Положения о порядке осуществления внутреннего финансового

контроля Местной администрацией внутригородского Муниципального

образования Санкт-Петербурга Муниципального округа УРИЦК    

Во исполнение ст. 157 и 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации Местная администрация внутригородского Муниципального образования Санкт-Петербурга Муниципального округа УРИЦК: 

ПОСТАНОВЛЯЕТ: 

1.Утвердить Положение о порядке осуществления внутреннего финансового контроля Местной администрацией внутригородского Муниципального образования Санкт-Петербурга Муниципального округа УРИЦК. 

2.Контроль за исполнением настоящего Постановление оставить за Главой Местной администрации внутригородского Муниципального образования Санкт-Петербурга Муниципального округа УРИЦК. 

3.Признать утратившим силу постановление Местной администрации внутригородского Муниципального образования Санкт-Петербурга Муниципального округа УРИЦК от 31.10.2016г. № 56.

4.Настоящее постановление вступает в силу с момента опубликования (обнародования).

Глава Местной администрации                                                       И.В.Миронов

Приложение 
к постановлению Местной администрации

внутригородского Муниципального образования СПб

Муниципального округа УРИЦК 
от 16 декабря № 69

ПОЛОЖЕНИЕ

о порядке осуществления внутреннего финансового контроля Местной администрацией внутригородского Муниципального образования

Санкт-Петербурга Муниципального округа УРИЦК

Настоящее Положение о порядке осуществления внутреннего финансового контроля Местной администрацией внутригородского Муниципального образования Санкт-Петербурга Муниципального округа УРИЦК, устанавливает требования к организации, подготовке, проведению и рассмотрению результатов внутреннего финансового контроля, а также порядок взаимодействия должностных лиц.

К внутренним бюджетным процедурам относятся процедуры составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета, составления бюджетной отчетности.

Под внутренним финансовым контролем понимается непрерывный комплексный процесс, осуществляемый руководителем и должностными лицами Местной администрации внутригородского Муниципального образования Санкт-Петербурга Муниципального округа УРИЦК, организующими и выполняющими внутренние бюджетные процедуры, направленный на достижение целей, закрепленных в статье 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации. 

Задачей внутреннего финансового контроля является повышение экономности и результативности использования бюджетных средств, обеспечение законности выполнения внутренних бюджетных процедур, своевременное выявление недостатков (нарушений), допущенных в ходе исполнения внутренних бюджетных процедур.

Предметом внутреннего финансового контроля являются внутренние бюджетные процедуры и составляющие их операции - действия по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетной процедуры и иные управленческие решения (далее - составляющие операции). 

1. Организация внутреннего финансового контроля

1.1. К внутренним бюджетным процедурам, в отношении которых обязательно осуществление внутреннего финансового контроля, относятся: 
- составление и представление предусмотренных нормативными правовыми актами документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта местного бюджета, в том числе прогноза социально-экономического развития, прогноза среднесрочного финансового плана, реестров расходных обязательств;
- составление и представление предусмотренных нормативными правовыми актами документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам и расходам местного бюджета и источникам финансирования дефицита местного бюджета;
- процедуры ведения бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, проведение инвентаризаций;
- составление и представление бюджетной отчетности, сводной бюджетной отчетности.

1.2. Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно главой (заместителем главы) Местной администрации внутригородского Муниципального образования Санкт-Петербурга Муниципального округа УРИЦК, иными должностными лицами организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения местного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности. 

1.3. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несет глава Местной администрации внутригородского Муниципального образования Санкт-Петербурга Муниципального округа УРИЦК.

2. Подготовка к осуществлению внутреннего финансового контроля

2.1. Подготовка к осуществлению внутреннего финансового контроля заключается в формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля согласно Приложению 1 к настоящему Порядку. 

2.2. Формирование карты внутреннего финансового контроля осуществляется главным бухгалтером Местной администрации внутригородского Муниципального образования Санкт-Петербурга Муниципального округа УРИЦК на основе анализа предмета внутренних бюджетных процедур и составляющих операций для определения перечня операций и применяемых к ним формах и способах контроля. 

2.3. В карте внутреннего финансового контроля по каждому предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение составляющей операции, периодичности ее выполнения и о должностных лицах, проводящих контрольные действия, их периодичности и способах, а также формах контроля. 

2.4. Карта внутреннего финансового контроля утверждается (актуализируется) главой местной администрации. 

Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится: 
- до начала очередного финансового года, но не ранее 1 ноября и не позднее 25 декабря;

- при принятии решения главой местной администрации о внесении изменений в карту внутреннего финансового контроля;

- в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

3. Проведение внутреннего финансового контроля 

3.1. Внутренний финансовый контроль проводится в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля в следующих формах:
самоконтроль - осуществляется должностными лицами по совершении ими внутренних бюджетных процедур и составляющих операций; 
контроль по уровню подчиненности - осуществляется главой (заместителем главы), главным бухгалтером Местной администрации путем авторизации составляющих операций, осуществляемых подчиненными должностными лицами; 
3.2. Внутренний финансовый контроль проводится с соблюдением периодичности и форм контроля, устанавливаемых в карте внутреннего финансового контроля, посредством контрольных действий. 

3.3. К контрольным действиям относятся проверка оформления документов, являющихся основаниями для выполнения бюджетных процедур и составляющих операций, на соответствие требованиям законодательства Российской Федерации, авторизация составляющих операций, сверка данных, оценка качества выполнения внутренних бюджетных процедур. 
Контрольные действия проводятся сплошным или выборочным способом и подразделяются на визуальные (без использования прикладных программных средств автоматизации), автоматические (с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц) и смешанные (с использованием программных средств автоматизации с участием должностных лиц при инициации или завершении операции). 
4. Рассмотрение результатов внутреннего финансового контроля 

4.1. Информация о результатах внутреннего финансового контроля должна содержать в том числе отражаемые в количественном (денежном) выражении выявленные нарушения положений нормативных правовых актов Российской Федерации, Санкт-Петербурга, Муниципального образования, регулирующих бюджетные правоотношения, актов администратора, сведения о нарушениях (недостатках) при исполнении внутренних бюджетных процедур или составляющих операций. 

4.2. Информация о результатах внутреннего финансового контроля в полном объеме отражается в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля в течение одного рабочего дня после ее получения, подлежит учету и хранению в Местной администрации внутригородского Муниципального образования Санкт-Петербурга установленном порядке, в том числе с применением автоматизированных информационных систем. 

4.3. Информация о результатах внутреннего финансового контроля не реже одного раза в полугодие представляется главе Местной администраций.

Указанная информация представляется в течение одного рабочего дня с даты выявления нарушений, влекущих применение мер ответственности. 

4.4. По итогам рассмотрения информации о результатах внутреннего финансового контроля глава Местной администрации принимает решение(я): 
об устранении выявленных нарушений (недостатков) и сроках их устранения, о проведении служебных проверок либо об отсутствии оснований применения перечисленных мер; 
о внесении изменений в карту внутреннего финансового контроля.

4.5. Глава Местной информации с периодичностью не реже одного раза в год обобщает информацию о результатах внутреннего финансового контроля и принимает решения, в том числе: 
- по совершенствованию (принятию) правовых актов, приведению их в соответствие с нормативными правовыми актами Российской Федерации и Санкт-Петербурга; 
- по уточнению прав доступа пользователей администратора к используемым им базам данных, к вводу и выводу информации из используемых им баз данных; 
- по уточнению вопросов учетной политики; 
- по уточнению прав по формированию финансовых и бухгалтерских документов, а также прав доступа к активам и записям; 
- по вопросам ведения кадровой политики, в том числе в части распределения должностных полномочий и обязанностей, повышения квалификации, устранения конфликта интересов. 

4.6. Глава Местной администрации осуществляет контроль выполнения решений, принятых по рассмотрении информации о результатах внутреннего финансового контроля.

                                                Приложение №1

к Положению о порядке осуществления внутреннего финансового контроля

Местной администрации внутригородского Муниципального образования Санкт-Петербурга Муниципального округа УРИЦК,

утвержденного постановлением Местной администрации от  «16» декабря 2016г. № 69

 

Карта внутреннего финансового контроля (ВФК)

бюджетной процедуры (операции)

 

	(наименование бюджетной процедуры (операции)

 

	Владелец бюджетной процедуры (операции)				И.В.Миронов
	Руководитель бюджетной процедуры (операции)			О.Д.Дробилова
		«____» _______________ 201   г.

 

Контрольный показатель, ответственного лица	Контрольные действия	Должность лица, осуществляющего контрольные действия	Форма контроля	Объем выборки	Периодичность
1	2	3	4	5	6

---

[1]Глава Местной администрации внутригородского Муниципального образования Санкт-Петербурга Муниципальный округ УРИЦК

[2] Главный бухгалтер Местной администрации внутригородского Муниципального образования Санкт-Петербурга Муниципальный округ УРИЦК, выполняющего внутренние бюджетные процедуры.

                                                Приложение №2

к Положению о порядке осуществления внутреннего финансового контроля

Местной администрации внутригородского Муниципального образования Санкт-Петербурга Муниципального округа УРИЦК,

утвержденного постановлением Местной администрации от  «69»декабря 2016г. № 69

Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля (ВФК)

 

	(наименование бюджетной процедуры (операции)

 

Дата	Контрольный показатель, ответственные лица	Контрольные действия	Должность лица, осуществляющего контрольные действия	Отметка об исполнении             (+ исполнено;                                  - не исполнено)	Нарушение или недостаток	Примечание
1	2	3	4	5	6	7